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Muchas veces queremos iniciar un negocio de importaciones pero nos detienen mil dudas sobre cuanto es lo que debemos pagar ademas del producto, para saber el costo final y ver si sera rentable. Hay quien se aventura a comprar productos en linea encontrando después sorpresas pues sea por paqueteria o por un puerto marítimo o cruce carretero, las mercancías que entran a México, deben pagar impuestos y algunas deben cumplir con regulaciones. Es entonces cuando nos damos cuenta de que el producto nos resulta mas caro de lo que pensamos y es que no estimamos bien los gastos que debíamos cubrir.

Por ahí se habla de que si se compran menos de 1000 USD no hay que pagar impuestos o que ciertos productos no pagan impuestos pero la realidad que todos los productos que ingresan al país en forma definitiva deben pagar impuestos, es cierto que hay productos que pagan aranceles de 0% pero aun así hay otros derechos e impuestos como el IVA que no pueden evitarse. Hay quien corre con suerte y puede hacer importaciones una o dos veces sin problemas pero es un hecho que si lo que se intenta es hacer negocios de largo plazo, los impuestos deben de pagarse.

Para empezar debe determinarse la base gravable o valor de aduana que no es otra cosa que el valor del producto + los fletes y otros gastos como los seguros o diseño de producto que se hayan hecho fuera de México para adquirir las mercancias. La base gravable es sobre lo cual se calculan todos los impuestos.

Para determinar la base gravable debemos identificar los siguientes puntos:

  • Valor comercial (VC)
  • Valor en aduana (VA)
  • Gastos incrementables en el extranjero
  • Gastos en el territorio nacional
  • Advalorem (ADV)
  • Derecho de Tramite Aduanero (DTA)
  • Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Este es un ejemplo de como determinar la base gravable:

Ejemplo:

  • Mercancía: 1 Contenedor con sillas de vinil con marco metálico
  • Fracción arancelaria: 9403.70.99
  • Advalorem 15%
  • Origen: China
  • Valor Factura $14,840.00 usd
  • Flete maritimo : Guangzhou – Manzanillo $2,600.00 usd
  • Seguro : $593.60
  • Diseño de empaque: $2,350
  • Tipo de cambio: $20.5

1.- Para obtener el Valor en Aduana (VA) se suma el valor de transacción ó Valor Comercial, más los incrementables :

VA = VC + Incrementables

  • Valor Comercial (VC)
    • El valor de la factura $14,840.00
  • Incrementables
    • Diseño de empaque $2,350 usd
    • Flete $2,600
    • Seguro: $593.6

Esto da como resultado $20,383.6 USD que al tipo de cambio de 20.5 nos da un Valor de Aduana de  $417,863.8 MN

Ahora determinaremos las contribuciones de esta base gravable:

2.- El Impuesto General de Importación (IGI) se obtiene multiplicando el valor en aduana en este caso son los 417,863.8 x el Advalorem que en este caso es del 15%:

  • IGI = VA * ADV
  • Total de IGI: 62,679.57 MN

3.- El Derecho de Tramite Aduanero (DTA) se calcula multiplicando el Valor en Aduana (VA) por el 8 al millar, en este caso seria: 417,863.80 x .008

  • DTA = VA * 0.008
  • Total de DTA: 3,342.91.00 MN

4.-  Por ultimo el Impuesto al Valor Agregado (IVA) se calcula sumando el Valor en Aduana (VA) mas el Impuesto General de importación (IGI) mas el Derecho de tramite aduanero (DTA) y lo multiplicamos por el porcentaje de IVA correspondiente, dando como resultado

  • IVA = (VA + IGI +DTA) *  (16%)
  • Total de IVA: 77,421.81 MN

En resumen esta mercancía pagara las siguientes contribuciones:

  • IGI : $ 62,679.57
  • DTA: $3,342.91.00
  • IVA: $77,421.81
  • TOTAL DE CONTRIBUCIONES: 143,443.72

Adicionalmente la mercancía deberá pagar varios otros gastos para que se mueva a su llegada al puerto así como los fletes internos y seguros para llegar a destino estos gastos dependen del destino de llegada por lo que deberá contactarse con su agente aduanal y transportista para determinarlos.

En CVG Intercontinental tenemos amplia experiencia desde buscar proveedores hasta importar y poner los productos hasta su puerta, acérquese a nosotros y con mucho gusto le ayudaremos.

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